关于个人销售住房所得征收个人所得税有关问题的通知

一、关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知（论文文献综述）

王亚男^[1]（2020）在《张家港市房产交易税收征收管理研究》文中提出近年来,房地产市场的泡沫化现象愈发严重,房产交易税收是政府调控房地产市场的手段之一,房产交易税收征收管理能够起到市场调控、收入调控和纳税服务的政府作用。本文选择张家港市为研究地域范围,探析如何进一步做好房产交易税收征收管理。在对研究综述、基本概念和理论的研究基础上,总结出房产交易税收征收管理有三个关键要素,分别为依据、人员和手段。依据的法律化、人员的精英化和手段的电子化能有效提升房产交易税收征收管理的工作效果。通过运用实地调查和研究整合的研究方法,作者基本掌握了张家港市房产交易税收征收管理在三个要素方面的现状。基于现状,结合访谈所得的资料,发现张家港市房产交易税收征收管理还存在种种问题,包括征管依据的法律化弱、人员的专业素质和行政伦理素质不足、部门间信息共享还处于起步阶段等问题。究其原因主要在思想、利益和监督三个层面。在对存在的问题和背后的原因进行深入分析后得出,改进张家港市房产交易税收征收管理,就要做好法律制度、人员队伍、电子政府、监督机制四方面的进一步建设。

孙玮毅^[2]（2020）在《A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究》文中提出我国是一个能源生产大国,更是能源消耗大国。煤炭作为基础能源之一,在国民经济发展之中起到了至关重要的支撑作用。近年来,随着全民环保意识不断加强、去产能化进程不断加快,经济的增长方式开始逐步实现集约化、精细化,煤炭产品市场开始逐渐收缩,煤炭企业耗能高、污染高、成本高的弊端开始逐渐凸显。而税种多、赋税重也成了煤企和专家学者们关注的焦点。为了切实解决煤炭企业面临的诸多问题,国家出台了一篮子的政策促进煤企转型升级,税务筹划因其具有节税避税、改善管理机制、扩大投资等特点逐渐被企业高管所接受,成为企业经营创效、优化管理、规避风险的若干重要手段之一。论文从税务筹划机理入手,综合运用财务会计、税收政策、企业管理等理论,采用文献阅读引用、总结分析等方法,以A矿业集团股份有限公司为案例,对煤炭生产企业实施税务筹划的若干问题进行系统研究。研究表明,税务筹划可以释放较大的节税避税效益,优化管理机制,从而促进企业从根本提升市场竞争力。首先,论文参阅了国内国外有关税务筹划的概念体系、目标体系、筹划措施、风险管控和管理制度的介绍,税务筹划的研究逐步成熟化,但仍需在改革管理制度以及完善筹划举措上下真功夫。其次,论文概述了税务筹划的概念、基本原则、技术措施,阐述了煤炭行业的特点和实施税务筹划的内部外部动因,为深入探讨煤炭企业税务筹划打下理论基础。第三,分析了煤炭企业税务筹划的目标体系,以增值税、企业所得税、资源税、房产税、个人所得税为具体对象介绍了涉税现状和适用的税收政策,并分析了煤炭企业税务筹划现状以及存在的主要问题。第四,以A矿业集团股份有限公司为案例,分析了诸如项目承租、产品销售定价、资产划转、采购业务、劳务输出、房产租赁、仓储管理、固定资产折旧、投资选择、筹资选择、对外捐赠、购进专用设备、年终一次性奖金计税方式等若干实际案例的筹划方案、筹划依据和改进措施,结果显示上述操作为煤炭企业节省巨大的税收资金,效果非常显着。最后,分析了煤炭企业税务筹划的风险和原因,构建了事前评估、事中监测和事后评价的风险管理体系,从内部环境、税务风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面制定了防范税收风险的具体措施,实现税务筹划安全有保障。通过此次论文研究,以期丰富税务筹划理论和实践指导作用,对A矿业集团股份有限公司和煤炭行业整体健康发展起到良性促进作用。

杜利娜^[3]（2020）在《石家庄市存量房交易税收征管工作存在的问题及对策研究》文中研究说明在中国,买房置业是一个家庭的重要事情,尤其是随着居民生活水平的不断提高,在城市买房变得常态化,房地产市场税收对于财政收入的贡献有增无减。近几年,在石家庄房产交易市场中,存量房凭借其自身优势,得到了快速发展,其社会地位愈来愈高。存量房交易活动在不断活跃的同时,暴露出来的税收征管问题也日益凸显。存量房交易税收存在政策体系复杂、税源分布零散、征税对象特殊、计税方法独特等不同于其他税收工作的特点,这些都给税收征管工作提出了更高的要求,税收政策执行、税款申报征收、税收风险管理阻力重重,从实际成效来看,税务部门的征管手段对存量房交易的管控颇显吃力。面对现状,石家庄市税务局应积极主动作为,堵塞存量房交易税收征管漏洞,提升税收征管质效。一方面可以确保税收收入,为地方公共资源提供财政支持。另一方面存量房可以满足不同收入人群的消费需求,为实现全社会“住有所居”提供保障。因此,查找当前存量房交易税收征管漏洞,解决税收征管难题,提升税收征管质效是非常具有现实意义的。本文主要使用了访谈法、观察法以及文献查阅法等研究方法,一方面通过对税收工作人员的访谈和工作环境的观察,了解当前存量房交易税收征管实际。另一方面通过搜集税收政策,查阅相关文献、书籍和期刊等途径获取相关基础税收知识作为理论基础。本文的研究内容主要包含以下几个部分。第一,对存量房交易税收相关概念进行阐述,从税收的征纳双方解读税收征管工作效能,并通过调查、数据分析以及政策梳理,了解石家庄市存量房交易税收征管现状;第二,以税收博弈理论为切入口,从征纳双方为出发,对税收现状提出了税收政策执行难度大、税收征管风险高、计税依据获取难度大、纳税人纳税遵从度低等问题;第三,从税收政策、税收管理、计税依据、纳税人纳税遵从度等多角度剖析当前存量房交易税收征管问题的成因;第四,借鉴先进地区经验并结合本地征管实际,对石家庄市存量房交易税收征管工作存在的问题提出合理的建议。主要包括通过简化税种设置、调整征管格局、建立政策数据库的方式完善存量房交易税收征管体系;充分发挥部门协作机制、提升税务人员综合素质、简化税收征管流程、加大税后稽查力度等方法增强税收征管执行力;在完善评估机制,提升计税依据准确率方面,应采取建立评估系统管理制度,做好日常维护、尝试批量评估方法,提升评估效率的方式;最后,在提升纳税人纳税服务遵从度方面,主要通过电视、网络等传播方式,提高政策宣传覆盖率、建立规章制度,强化对中介市场的监督、律师介入税收征管工作、建立征信档案,增加纳税人违法成本等方式。

浦绍彬^[4]（2020）在《税费政策的实施和税收征管对昆明市个人二手房交易的影响研究》文中认为房地产行业一直以来都是我国国民经济的重要组成部分。随着社会生产力的不断提升,城市化进程的不断深入,城市土地资源在逐渐减少,而存量房屋数量在逐渐增加,房地产行业的发展与管理重心已经从新建商品房向二手房逐渐过渡。在我国,政府通过设置七税两费来对二手房交易进行征收管理,并要求各职能部门配合税务部门做好“先税后证”等一系列税收保障工作;同时通过设定税费优惠政策来确保个人刚需住房与换房需求不受税收的过多影响,区别化对待投机性住房购买与出售需求,以期实现税收的宏观调控作用。但是在具体的税收实践中,因为二手房市场的持续火热以及住房持有阶段的税收缺失,导致了税收对二手房交易的调控作用得不到充分体现,间接影响了税收公平。在税收征管方面,作为二手房交易征税保障的税务机关评估价格与房屋市场价格的偏离以及政府部门间合作的缺失加剧了二手房交易的税收不公平。在二手房交易当中,受上述因素影响最直接的是个人间的二手房交易,我国制定的税费优惠政策绝大部分也是针对此类交易,政府间数据交换的需求以及税务机关评估价格的科学性影响最大的也是此类交易。所以本文以昆明市个人二手房交易为例,首先介绍了当前昆明市个人二手房交易的税费政策实施情况;接着对昆明市个人二手房交易税务机关评估价格的确定机制、跨部门合作等现状进行了分析介绍;随后以昆明市2015-2018年的个人二手房交易税收数据为基础,围绕税费政策的实施、评估价格机制的建立以及跨部门合作的开展进行深入研究,以期揭示上述因素对个人二手房交易的影响;最后根据分析结果结合昆明市的实际情况,对如何优化税费政策实施、优化评估价格确定机制及跨部门合作提出可行性建议,提高昆明市个人二手房交易的税收公平,为个人二手房市场的科学化、秩序化发展提供理论依据。本文认为现阶段我国可以通过优化增值税减免税条件、落实个人所得税征收方式、取消对奢侈性住房税收优惠、加快住房保有阶段税种落地和积极发挥地方政府房价调控职能的方式来进一步提高个人二手房交易的税费政策实施,提升税收对个人二手房市场的宏观调控作用;同时在税收征管方面,通过引入住房交易主管部门参与,建立二手房评估价格联动评议机制、价格预警机制,优化落实价格争议机制来确保昆明市税务机关二手房评估价格的“底线”作用得以保障并进一步提升昆明市个人二手房交易的税收公平;通过加强政府部门间数据交换、整合服务窗口、充分利用政务服务网上大厅的方式加强跨部门合作,为纳税人提供一个公平、公开、公正的二手房交易纳税环境。

司树雄^[5]（2020）在《二手房交易税收法律问题研究》文中研究说明随着我国房地产行业的蓬勃发展,房地产交易也越来越频繁,与此同时,和房地产市场相关的税收收入也在大幅增长。近年来,房地产及其相关领域的税收收入在我国财政总体收入中占有非常大的份额,对我国的经济总量的增长有着突出的贡献。伴随着二手房交易市场的快速发展,出现了很多与二手房交易相关的税收立法问题和税收征管问题。我国现行的税法体系中与二手房交易相关的税收制度不完善,税收征管工作的开展存在障碍,税收机关的征管工作有待进一步完善。因此,对我国二手房交易中税收法律制度进行深入研究显得尤为重要。本文以现行二手房交易中的税收立法缺陷和征管制度为切入点,以二手房交易中税收征收问题为背景。首先,通过对二手房交易中所涉及到的概念以及税收征管的概念进行阐述,简要论述了二手房交易的理论基础;其次,针对二手房交易中的涉税现状,在结合相关制度和征管实践的基础上,提出二手房交易税收存在的立法缺陷和税收征管漏洞,如税种和税率设置不合理、税收监管措施不到位等;再次,分析了国外二手房交易税收征管方面成熟有效的经验,提出借鉴的建议;最后,提出完善我国二手房交易税收法律体系的建议和加强税收征管的建议。在立法层面,主要采取加快房产税立法进度、通过循序渐进开征资本利得税税种的措施来完善税收法律制度,在二手房交易税收征管问题中,采取规范税收征管程序、加强部门间信息共享、创新纳税服务机制和提高税收服务质量等方式加以完善。通过在立法层面的完善和对税收征管措施的加强,规范二手房交易行为,提高二手房交易中的税收征管质量,调节房地产市场健康有序的发展。

张慷^[6]（2019）在《税收政策变化对房地产行业效应分析研究》文中进行了进一步梳理房地产业是国民经济发展的基础。房地产市场的繁荣有助于国民经济的长远发展。现阶段,国内房地产行业走势向好,房地产价格处于逐渐升高的态势。由于担心中国房地产市场泡沫,政府相关部门制定实施了涵盖税收货币等方面的政策制度,采取了宏观调控的手段。长期以来,房地产产业都是政府财政收入的重要来源,房地产税收机制有效抑制了房地产价格的不正常增长,对于维持房地产市场的稳定、科学分配房地产资源等有着深远意义。可以看出,房地产税收政策所扮演的角色十分重要。在房地产税收政策不断完善的背景下,探究房地产税收政策同房地产价格之间的内在联系成为了相关领域的重要研究课题之一。文章的开头简介了此次研究的大致背景、主要意义、现实状况和研究对象等;然后介绍了房地产业定义及经济地位、房地产税收相关概念、我国现行房地产税收体制、房地产税的理论基础;进一步分析了房地产业相关税收改革现状,主要包括房地产价格变动趋势、我国房地产业相关税种的改革历程及与房价变动的对比分析、我国现行房地产税制体系存在的问题、国内房地产税收机制变革创新的重要意义;通过实证分析,研究“营改增”政策对房地产行业的影响进行研究;进一步以RS房地产公司为例分析了增值税改革对房地产行业的影响;接着探析了房地产税收机制的变革创新对于整个房地产行业的影响,主要包括房地产税收改革对房地产价格的影响效应分析、房地产税收改革对房地产市场供需情况的影响、房地产税收改革对房地产业各参与主体的影响、上海、重庆开征个人房产税试点比较分析。并探讨了国外房地产税制改革经验及其借鉴,主要从日本、新加坡等国家进行介绍,分析国外房地产税制改革对我国的启示;最后提出了强化房地产相关税收政策对行业调控效应的政策建议,主要从政府方面及企业方面等进行探讨。

张娟^[7]（2019）在《中国房地产宏观调控政策变迁研究（1998-2018）》文中指出经过几十年的改革和发展,中国房地产行业深刻影响着我国经济的持续发展和社会的和谐与稳定。鉴于房地产行业的重要性,中国政府自1998年以来出台了多项针对该领域的宏观调控政策,对于完善房地产市场和提高居民住房福利水平有着重要意义。理解历年来房地产宏观调控政策变迁过程,挖掘其变迁背后之机理,总结其未来发展之趋势,既是完善房地产宏观调控政策的现实需要,也是丰富房地产宏观调控研究的理论需要。本文首先基于政策文本分析视角,运用共词分析和聚类分析的政策文献计量方法,将房地产宏观调控政策划分为三个阶段,展示了房地产宏观调控政策聚焦点变迁的阶段特征和规律,并联系具体政策内容分析不同阶段政策主题词变化的原因,总结出1998-2018年我国房地产宏观调控政策变迁的演进路径主要围绕住房制度改革、房地产市场化和保障性住房建设三方面进行。其次,本文着眼于长时间的房地产宏观调控政策变迁过程,引入间断-均衡理论对其进行阐释,分析表明我国房地产宏观调控政策经历了两个均衡期和一个间断期,体现出政策变迁的间断均衡特征。为了进一步解释我国房地产宏观调控政策变迁的内在机理,本文结合了修正后的间断-均衡理论模型,综合考察近二十年的房地产宏观调控政策变迁过程,研究发现,政策形象变化是房地产调控变迁的前提,而焦点事件爆发、官方决策系统注意力转移和宏观层面价值取向的变化是政策变迁的三个基础变量。最后本文从做好房地产宏观调控的顶层设计、明确官方决策系统的注意力指向、保证房地产宏观调控政策执行方面提出了完善房地产宏观调控政策的对策建议。

付伟胜^[8]（2019）在《房屋转让的个人所得税如何纳税》文中研究说明随着房价逐年攀升,越来越多的家庭把房产作为保值增值的理财方式,间接地促进了房产交易的活跃。那么,个人在转让房屋时个人所得税如何计算?一、免征个人所得税情形（一）转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号,以下简称"278号文"）第四条规定,对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。

杨学斌^[9]（2019）在《深圳自然人存量房交易税收政策优化研究》文中认为深圳房地产交易市场活跃、价格高企、税负繁重,对税务机关做好房地产交易税收工作提出了较高的要求。加上自然人存量房税收税源分散、纳税意识薄弱、数量众多、情况复杂,作为税收工作从业者,实实在在地感受到房地产市场交易带来的工作压力。因此,我们有必要以深圳自然人存量房交易作为切入点,围绕深圳自然人存量房交易税存在的各类问题,借鉴国外或部分地区的先进做法和成熟经验,采取科学合理的研究手段和研究方法,深刻剖析深圳现行税收政策,挖掘存在的问题和焦点,探讨其政策优化的可行性,提出意见建议。本文主要对深圳自然人存量房交易税收政策优化进行了研究,形成的主要内容和框架如下。第一章是绪论,主要阐述了本文的研究背景和意义,接着是文献综述,最后介绍研究方法及其可行性分析。第二章是自然人存量房交易税收政策问题的基本理论,主要是税收效率、公平、财政原则,自然人存量房税收政策应在符合税收原则的前提下按照税制结构设计理论配置税种、选择税源、安排税率,还研究了财产课税税制结构的基本理论为如何设计自然人存量房交易税政策提供参考。第三章是深圳自然人存量房交易税收政策及其解读,全面描述了现行税收政策出台和调整变化情况、政策执行情况等。第四章是存在的问题及原因分析,通过大量的数据统计、分析、论证目前深圳存在政策设计不合理、政策负效应较高及政策执行压力较大等问题及其原因。第五章,介绍了美国、德国、日本等国家的相关税收政策及其成熟经验,得到了房地产税收支持地方财政、完善房地产税制体系、简并形成资本利得税及配套税收保障制度等4个方面的启示,基于前文的研究、分析及探讨,提出对自然人存量房交易税政策优化的意见建议。通过理论、数据分析及访谈研究,本文认为,深圳自然人存量房交易税收政策确实存在可以优化的空间,优化空间指的是:首先,在制度设计层面不尽合理,存在税负过分集中和重复征税的情况,现有的税制也与税收原则不相匹配;其次,制度内容的复杂性也给税务机关和纳税人执行政策带来一定的难度,甚至可能引发征纳矛盾;最后,描述了当前纳税人发生违法违规行为惯用的手段,指出税务机关还有一些不足之处。为此,本文提出了完善房地产税收体系,再设计房产税税制及出台存量房交易资本利得税,为纳税人如何做好税收筹划出谋划策,提出各类实用的税收筹划手段,从营造公平的税收环境、建立房屋评估机制、提供智能化办税系统及培育中介机构等方面提出了建议。

刘娟^[10]（2019）在《税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究》文中研究说明个人所得税是以个人在一定时期内所取得的各项应税所得作为课税对象的税种。1在西方,素有“罗宾汉税”之称的个人所得税肇始于英国,随后美、德、法等国家纷纷效仿。19世纪末20世纪初,个人所得税逐步发展成为欧美国家的主体税种。随着经济的快速发展,全球个人所得税课税模式日趋复杂,逐步从分类所得课税模式向综合所得课税模式或分类综合所得课税模式的演变。与此同时,人们对个人所得税制的关注重点也开始从如何实现税收效率逐渐转移到如何选择更能体现税收公平正义价值的课税模式上来。我国开征个人所得税的时间相对较晚,但课税模式的改革问题历来是我国政府关注的重点。2018年8月31日,我国完成了《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）的第七次修订,将分类综合所得课税模式作为本轮个人所得税改革的重中之重。但仅仅从立法形式上对课税模式进行改革,显然是一种狭义的形式意义上的改革。要实现课税模式实质意义上的改革,理应将课税模式的改革作广义的理解,并将其视为一个长期而艰巨的系统工程。客观而言,就此次修法的具体内容来看,仍存在诸多问题。故而,在税收公平原则的指导下,探寻适合于分类综合所得课税模式的改革路径,俨然已成为新时代推进分类综合所得课税模式顺利实现的关键问题。我国《个人所得税法》自1980年正式颁布以来,在相当长的时间内一直沿用分类所得课税模式。但时至今日,随着经济的纵深发展,居民的生活水平和收入水平不断提高,随之而来的贫富差距过大、税负分配不公、税收流失严重等现象却日益凸显。归根结底,这与我国个人所得税长期以来实行的分类所得课税模式不无关联。此次修订《个人所得税法》,对个人所得税课税模式进行了首次改革,实现了过去20多年一直想解决但却没能及时解决的问题。可见,实行分类综合所得课税模式是适应新时代社会经济发展的客观需要,是对传统分类所得课税模式的弊病进行理性地纠偏,是国家深化个人所得税税制改革和实现现代税制的必然选择。此次修法旨在体现个人所得税制的公平与正义价值,充分发挥个人所得税缩小贫富差距的调节功能。因而,以税收公平为研究视角,在检视我国个人所得税改革前后课税模式公平价值的基础上,打开思想的藩篱,对我国此番个人所得税课税模式的改革进行通盘考虑,试图从实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径、税制要素路径、配套改革路径着手,注重个人所得税立法的顶层设计与具体制度设计,以提升个人所得税税制的公平性和合理性,并在此基础上,以期抛砖引玉,为推进我国分类综合所得课税模式的顺利实现提供有益的见解。

二、关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知（论文提纲范文）

（1）张家港市房产交易税收征收管理研究（论文提纲范文）

（2）A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究（论文提纲范文）

（3）石家庄市存量房交易税收征管工作存在的问题及对策研究（论文提纲范文）

（4）税费政策的实施和税收征管对昆明市个人二手房交易的影响研究（论文提纲范文）

（5）二手房交易税收法律问题研究（论文提纲范文）

（6）税收政策变化对房地产行业效应分析研究（论文提纲范文）

（7）中国房地产宏观调控政策变迁研究（1998-2018）（论文提纲范文）

（8）房屋转让的个人所得税如何纳税（论文提纲范文）

（9）深圳自然人存量房交易税收政策优化研究（论文提纲范文）

（10）税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究（论文提纲范文）

四、关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知（论文参考文献）

• [1]张家港市房产交易税收征收管理研究[D]. 王亚男. 苏州大学, 2020(03)
• [2]A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究[D]. 孙玮毅. 广东工业大学, 2020(02)
• [3]石家庄市存量房交易税收征管工作存在的问题及对策研究[D]. 杜利娜. 河北师范大学, 2020(07)
• [4]税费政策的实施和税收征管对昆明市个人二手房交易的影响研究[D]. 浦绍彬. 云南财经大学, 2020(07)
• [5]二手房交易税收法律问题研究[D]. 司树雄. 山西财经大学, 2020(04)
• [6]税收政策变化对房地产行业效应分析研究[D]. 张慷. 河北工程大学, 2019(02)
• [7]中国房地产宏观调控政策变迁研究（1998-2018）[D]. 张娟. 燕山大学, 2019(06)
• [8]房屋转让的个人所得税如何纳税[J]. 付伟胜. 注册税务师, 2019(11)
• [9]深圳自然人存量房交易税收政策优化研究[D]. 杨学斌. 深圳大学, 2019(01)
• [10]税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究[D]. 刘娟. 华南理工大学, 2019(01)

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