一、上市公司会计舞弊行为的剖析及对策（论文文献综述）
古越[1]（2021）在《新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中提出财务舞弊对资本市场的公平性和公正性具有重大威胁,不仅严重损害了公司与机构监管者、市场投资人之间的信任,也削弱了资本市场有效配置资源的核心作用。近年来国内外的财务造假案例层出不穷,对投资者和企业的利益造成巨大伤害。财务舞弊引起了全世界的高度关注,我国实现跨境上市的企业因中国资本市场的不断革新而逐渐增加,财务舞弊案件也有增多的迹象。而且呈现出舞弊金额越来越大、手段越来越隐蔽、高管层参与舞弊的比例增加等新的特点。鉴于此,通过案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性意见和防范措施是重要且有意义的研究。随着零售行业的发展,“新零售”概念出现在人们视野中。通过大数据和人工智能等技术,对传统零售业进行转型升级,通过线上销售、线下服务的模式提高卖家的服务质量,提升消费者的购物体验。但因为新零售模式具有其特殊性,复杂繁琐的产业链导致其具有舞弊风险高,舞弊不易被发现等特点。瑞幸咖啡2020年2月被浑水公司爆出财务舞弊,4月2日公司官方发布公告承认财务舞弊造假,宣告停牌两个月后从美国纳斯达克退市。22亿的财务造假爆出后导致的股价暴跌对社会以及广大债权人和投资者均造成了极大的危害,对中概股公司产生了严重的不良影响,是财务舞弊产生恶劣社会影响的典型案件。鉴于此,通过瑞幸咖啡财务舞弊案例研究,对公司财务舞弊的手段和原因进行深入剖析,进而提出有针对性和防范措施是重要且有意义的研究。本文在对财务舞弊以及新零售相关文献整理的基础上,分析了新零售企业的模式及发展趋势及财务状况特征。以GONE理论为框架,分析新零售企业舞弊的成本收益及影响因素的框架,进一步对瑞幸咖啡财务舞弊动因、舞弊方式进行深入分析,并从企业、市场和监管三个层面提出了互联网企业财务舞弊治理的对策建议。
谭婧柔[2]（2021）在《银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论》文中指出新三板市场经过2013年扩容之后,增加了一大批挂牌企业。由于市场进入门槛低且开放度较高,导致大量质量不达标的企业进入新三板市场。舞弊事件层出不穷且愈演愈烈,这些挂牌企业的舞弊行为严重扰乱了新三板市场秩序,损害了新三板市场的形象,阻碍了新三板市场的发展,而新三板市场的健康发展也对我国资本市场的发展十分重要。因此,关注新三板市场企业财务舞弊行为和动机显得尤为必要。在此背景下,本文利用GONE理论,从贪婪、需要、机会、暴露四个维度分析银都传媒的财务舞弊动机,并给出了相应的防范措施建议。银都传媒的主要财务舞弊手段是利用关联方交易虚构营业收入、瞒报相关事项、虚假记载对外担保事项等。针对这些舞弊行为,本文以GONE理论为基础,对银都传媒财务舞弊的动机进行多维度分析。从贪婪维度分析,企业财务舞弊动机包括管理层扩张公司规模的目的、管理层职业道德缺失。从机会维度分析,股权结构失衡、内控制度不完善是诱发企业进行财务舞弊的重要原因。从需要维度分析,企业为了减轻巨额偿债压力寻求股权融资而选择包装财务数据提升企业业绩形象。从暴露维度分析,发现审计机构失职、新三板市场的信息披露制度不完善以及对财务舞弊企业惩罚力度较弱易引发企业的财务舞弊行为。为此,本文对于新三板挂牌企业财务舞弊现象有针对性的提出防范建议。首先,企业自身应加强管理层道德建设、完善自身制度、谨慎投资,同时需要拓宽融资渠道、科学设置公司相关部门,改善公司股权结构。其次,作为新三板市场,应降低投资者准入门槛,提升股权流动性并完善健全新三板市场的信息披露制度,加大对违法行为的处罚力度。再次,审计单位应提髙审计质量,完善前期信息收集工作,严格执行质量复核程序。最后,政府应根据新三板企业的发展阶段给予一定财务补贴和税收优惠来促进企业良性发展。
仇靖元[3]（2021）在《农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例》文中研究表明近年来,我国经济的快速发展带动了资本市场的日臻完善,健康、透明的资本市场是我国上市公司蓬勃发展的前提。然而,数十年来我国上市公司财务舞弊的问题屡见不鲜,尤其是农业类上市公司,财务造假比例之高更是令人瞠目。中国资本市场早期的农业类上市公司数量不多,但随着大力推进农业现代化,越来越多的农业企业也开始进军资本市场。由于农业类企业存货具有生物性资产特殊性,上市公司实施财务舞弊往往难以被外部审计机构识别,一定程度上助涨了财务舞弊行为的发生。即使在证监会高压监管下,农业类企业财务舞弊这一现象仍然屡禁不止。由此,针对农业类企业财务舞弊的成因探索与对策研究就显得十分必要,进一步深入分析农业类企业财务舞弊行为、手段及探索审计对策具有重要的理论意义和实践价值。本文在已有研究的基础上,从农业类上市公司整体情况入手,梳理了财务舞弊的主要手段及原因。研究发现,农业类上市公司舞弊手段主要是虚增收入和虚增资产;舞弊原因主要是由于气候、环境因素的影响导致企业的生物性资产成长不稳定,进而,在其经营业绩不善时,容易利用税收优惠政策、生物性资产的隐蔽性、薄弱的内部控制进行财务舞弊。本文以舞弊风险因子理论、信息不对称理论、内部控制理论等为理论基础,选取农业类财务舞弊典型公司獐子岛作为研究对象.运用案例研究法对獐子岛财务舞弊的手段、动因以及大华会计事务所审计失败的原因进行深入剖析。以上述研究为基础,本文认为注册会计行业应加强对农业类上市公司重大财务舞弊行为的识别评估与审计应对,具体包括:严格执行风险评估程序、加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别、利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘。有关证券监管部门应建立健全相关监管法律及赔偿办法并探索实施,具体包括:完善审计市场环境以提高审计独立性、加大处罚力度以增强法律威慑力、完善诉讼手段以保障投资者权益。经过研究,本文试图为防范农业类上市公司财务舞弊提出具有针对性的审计应对策略及监管建议,以促进资本市场的健康发展。
刘倩[4]（2021）在《基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中研究说明近些年以来,全球各国相继发生诸多起财务舞弊事件,国内外上市公司披露虚假财务信息,蒙骗社会公众的行为时有发生,舞弊案件也呈现出持续增长的态势。在2011-2019年间,国内的很多上市公司因为财务舞弊问题而被频繁调查,最终走向了声名狼藉、退市乃至破产的不归之路。上市公司的这些财务舞弊行为极大地打击了投资者投资的积极性,破坏了市场秩序,制约了市场经济的健康发展与正常运作。所以,管控与治理财务舞弊行为,是健全市场经济秩序的关键所在。梳理分析各种财务舞弊的动机及原因,有利于制定出高效实用、科学合理的财务舞弊防治措施,从而健全市场秩序,刺激投资市场的活跃性,推动我国经济的健康发展。本文基于GONE理论,选取2020年初最新爆出的财务舞弊公司--瑞幸咖啡为具体案例研究对象,以确保研究的时效性与代表性,依次从贪婪（G）、机会（O）、需要（N）和暴露（E）四个角度,细致地分析该公司进行财务舞弊的动因和手段,并根据分析的结果,提出具有针对性的财务舞弊治理的对策建议,旨在为相关企业及监管部门完善内控机制、加强外部监管等提供借鉴与指引。
陈泽雨[5]（2020）在《基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究》文中研究说明我国证券市场快速发展的同时也暴露出许多问题,其一就是上市公司财务舞弊问题屡禁不止,仅2019年一年间,中国证监会已开出136份行政处罚决定,每月平均发生11起舞弊案件。上市公司财务舞弊行为,违反市场“三公”原则,危害中小投资者利益,破坏市场资源配置功能,进而影响整个经济社会的健康发展。因此,研究上市公司财务舞弊问题,对于提高上市公司治理水平降低市场风险意义重大。2019年,康美药业财务造假事件浮出水面,查出舞弊金额近300亿元,被称为我国A股史上规模最大的财务造假案,引发市场剧烈震动。本文围绕康美药业财务舞弊事件,先梳理分析舞弊手段,接着运用风险因子理论从个别风险因子,一般风险因子两个角度探究其财务舞弊的深层次动因,并据此提出防范和治理公司财务舞弊的具体对策。研究发现管理层道德品质扭曲、融资需求过大、股权结构不合理、独立董事形同虚设、会计师事务所监督不力,处罚力度过轻等问题是康美药业财务舞弊的动因。依据分析出的舞弊动因,本文对防范和治理上市公司财务舞弊问题提出以下建议:提高管理层道德品质及法律意识;制定积极稳健的经营方案;建立多元化的考核指标;优化股权结构;完善独立董事制度;加强内外部审计监督;加大对财务舞弊的处罚力度;建立投资者索赔机制。
吴紫薇[6]（2020）在《辉山乳业财务任舞弊案例研究》文中研究指明随着国内经济的高速发展,越来越多的上市公司活跃在我国的资本市场中,并且在我国经济发展进程中扮演着十分重要的角色。然而,任何事物都具有两面性,近些年来上市公司财务舞弊案件频频被曝光,这些上市公司为了实现自身各种目的,不惜使用各种造假手段进行财务舞弊。上市公司的财务舞弊行为不仅极大地损害了股民的切身经济利益,更是成为阻挡我国证券市场乃至国家整体经济发展的屏障。因此,必须针对上市公司财务舞弊现象进行较为深入的研究。本文选取辉山乳业作为研究对象,辉山乳业总部设立在辽宁省沈阳市,2013年在港交所上市,2016年浑水公司针对辉山乳业发布沽空报告称其一直存在财务舞弊行为,2017年辉山乳业股价在短短半小时内暴跌85%,创下港交所最大跌幅,2019年辉山的债务问题迟迟未能得以解决,最终退市。本文首先对辉山乳业的公司情况进行介绍,具体包括经营范围、主要股东情况、近年来的主要财务数据及所属行业背景及现状。其次,对辉山乳业财务舞弊事件的爆发及最近进展进行介绍,并从舞弊手段、动因、影响三个维度入手,对该案例进行较为深入的探析,重点内容是利用学术界公认迄今为止最为科学的舞弊动因理论——舞弊风险因子理论对辉山乳业财务舞弊的动因进行分析。得出结论:辉山乳业出于资金链压力、管理层过分追逐利益且法律意识淡薄、过度依赖旧的发展模式、治理结构存在缺陷、农业行业难以核查、内部控制存在问题、外部审计失效等动因,通过虚增利润、虚增资产性支出、匿名转移资产等方式进行财务舞弊从而获取不当利益。最后,本文综合理论基础和案例分析得到的启示,对防治我国上市公司财务舞弊提出具有一定可行性的措施。本文认为,要想防治上市公司财务舞弊,必须以舞弊风险五因子为核心,围绕道德品质因子、动机因子、机会因子、曝光因子、惩罚因子五个角度分别提出不同的治理对策。只有提升管理层的道德意识、法律素养,遏制舞弊动机、减少舞弊机会,提升舞弊曝光的可能性,同时加大舞弊惩处力度,才能有效且全方位的控制上市公司财务舞弊风险,还我国资本市场一片蓝天。
张雨欣[7]（2020）在《基于GONE理论的振隆特产财务舞弊案例研究》文中研究指明农业是我国的第一产业,同时也是支撑我国国民经济建设与发展最基础的产业,其产业化的发展关系到我国经济和人民生活的各个方面。国家因此出台了很多优惠政策,鼓励符合条件的农业企业上市,这也是促进农业产业化的一种表现。由于上市会给企业带来融资和发展方面的诸多便利,就使得像振隆特产这样的一些农业企业不惜采用财务舞弊手段达到上市的目的。财务舞弊短期内可以给企业带来巨额收益,但是久而久之企业的形象就会受到影响,投资者的利益也会被损害,同时也会影响国民经济发展。因此,对企业财务舞弊的手段、动因进行分析,有针对性地提出一些可行性建议,可以促进资本市场的健康发展。本文采用文献研究法、案例分析法和杜邦分析法对振隆特产财务舞弊案进行研究。先是对国内外关于财务舞弊手段、动因以及治理的相关文献进行分类与整理。在给出财务舞弊的概念后,介绍了财务舞弊的相关理论,重点介绍的是本文所采用的GONE理论。然后对振隆特产财务舞弊案例进行了回顾,并分析出其财务舞弊的手段,有虚增收入、虚增存货、虚构业务模式等。在此基础上,运用GONE理论从四个方面分析其舞弊动因:大股东为了获得巨额的利益,抵不住金钱诱惑的贪婪心理;股权过于集中和农业企业的经营特殊性给舞弊提供了机会;公司上市的需要和当地政府业绩的需要;被暴露的可能性低、处罚力度不够等。最后从GONE理论的四个方面提出相对应的措施,包括规范企业的会计行为、加强企业内部管理人员的道德建设、避免股权过于集中、完善拟上市公司的内控体系、提高外部的审计质量、拓宽企业的融资渠道、加大处罚的力度以及提高财务舞弊的成本等。希望本文针对振隆特产舞弊案例提出来的相关治理对策,能给案例企业提供了一些帮助,也能为其他农业企业敲响警钟。
刘帅[8]（2020）在《上市公司财务舞弊识别、动因及治理 ——以康美药业为例》文中研究说明近年来国内外上市公司财务舞弊案例屡禁不止,破坏了上市公司的品牌形象,损害了投资者利益,扰乱了资本市场秩序。因此,开展上市公司财务舞弊案例分析,寻找上市公司财务舞弊的识别方法、探明其财务舞弊的原因,进而提出针对性管控对策建议,可以为政府管理者制定相应的管控对策提供依据和借鉴,更好的规范金融市场秩序。本文以康美药业舞弊案为研究对象,以财务分析理论和风险管理理论为指导,采用财务指标分析法、对比分析法等方法对康美药业公司财务舞弊案进行了财务指标识别、舞弊动因分析及对策建议制定研究。形成如下研究结论:（1）运用指标分析法、对比分析法,对康美药业财务报表数据进行横向、纵向对比分析,发现公司货币资金、存货、现金流净额、毛利率等方面存在不合理之处,识别出康美药业存在财务舞弊的迹象。（2）运用舞弊风险因子理论进行研究,发现康美药业实施财务舞弊的动因包括:（1）管理层法律意识薄弱、思想道德存在问题;（2）业绩持续下滑、盲目扩张需要大量资金使康美产生了舞弊动机;（3）信息不对称以及公司内部控制薄弱、监督机制失效等问题给舞弊提供了条件;（4）外部审计机构、保荐机构没有勤勉尽责使得舞弊被发现的可能性减小;（5）舞弊成本远低于收益,加剧了舞弊的实施。（3）为了防控上市公司财务舞弊案的发生,建议采取的对策主要有:加强思想道德建设,合理制定公司发展战略,优化股权结构,完善企业内部治理体系,确保中介机构独立,强化监督职能,加强媒体监督,加大惩处力度,提高违规成本等。通过典型案例康美药业财务舞弊案的研究,一方面能够帮助报表使用者更好地识别和防范上市公司的造假行为,另一方面也为监管者防控上市公司财务舞弊提供具有针对性的解决方法。
阳倩[9]（2020）在《风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例》文中进行了进一步梳理自中国的资本市场创立以来,财务舞弊问题层出不穷,近年医药行业频频出现舞弊情况,财政局在2019年6月和7月专门对医药行业上市公司开展了会计信息质量检查工作。2019年证监会再次加大处罚力度,2020年新的证券法颁布,意味着中国对资本市场健康生态环境坚决维护的决心。康美药业财务舞弊是我国迄今为止最为严重的财务舞弊案,在2019年4月30日,这家企业从医药行业龙头股神坛跌落,濒临退市,对资本市场和社会影响极其恶劣。舞弊事件刚刚发生,非常值得分析和思考。为了对我国医药上市公司舞弊现状进行分析,本文结合我国医药上市公司发展现状,选取2015-2019年五年间我国医药行业上市公司财务舞弊行为受到中国证监会、泸深交易所行政处罚的企业作为样本,采用描述性统计分析方法,发现受到行政处罚的医药上市公司近一半都存在信息披露不合规的问题;另外,发生舞弊医药上市公司的股权较为集中,董事长和总经理兼任情况普遍,前十大股东大都存在关联关系,且舞弊情节严重的公司前十大股东的持股比例较高。在此分析的基础上本文将当前A股市场造假金额最大的医药上市公司——康美药业作为案例研究对象,分析其财务舞弊过程、处罚结果和舞弊手段,归纳出康美药业使用虚假银行单据虚增利润、虚增固定资产、虚增收入和利润、利用关联方操纵股价等问题。本文运用舞弊动因理论,从五个维度分析企业舞弊深层次动因:从舞弊机会角度分析,本文发现康美药业治理结构存在弊端,董事会对管理层监督失效,监事会形同虚设,公司内部人控制严重,信息披露不规范;从暴露可能性因子角度分析,本文发现康美药业多年连续聘用同一事务所、系统性串通舞弊、财务数据异常使得被发现的机率减小;从受惩罚因子角度分析,我国民事诉讼难以落实,执法不严格,退市制度不严格导致康美药业造假成本低而获利极高;从道德因子角度分析,本文发现康美药业董事长数次涉及行贿,中正珠江所注册会计师缺乏独立性;从舞弊动机因子角度分析,本文发现康美药业股东股票质押融资需求高,近年来过度发展非实业业务,没有聚焦主业。通过康美药业案例的分析为会计师事务所进行舞弊审计、企业内部防治财务舞弊提供审计对策。针对企业内部审计对策,本文提出需要保持公司内部审计部门的独立,完善公司治理结构,建立法人治理结构,开展公司风险管理审计,建立垂直管理机制。针对注册会计师外部审计对策,审计人员需要重视管理层凌驾于内部控制之上,执行专门的审计程序,做好审计计划,加强对财务报表的分析识别,会计师事务所应当改善质量控制体系,执行审计轮换制度,重视业务项目质量。本文的研究旨在结合医药行业舞弊现状,运用舞弊风险因子理论全面分析康美药业财务舞弊动因问题,对医药上市公司的财务舞弊内部防治和注册会计师外部审计提出对策,这非常具有现实价值,有助于提高审计人员工作质量,进一步完善我国的法案和制度,帮助营造良好的证券市场环境。
宋冬梅[10]（2020）在《我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例》文中研究表明改革开放以来,我国经济及资本市场都取得了快速前进。借助资本的力量,大量企业在短时间内迅速发展壮大,进入高速发展时期,并选择资本市场进行融资。基于上市高溢价的利益驱使,上市公司财务舞弊成为一个普遍存在的问题,不仅给投资者利益带来了伤害,而且造成资本市场运行机制和“公开”、“公平”、“公正”原则的破坏,严重打击了公众对证券市场的信心。在经济利益的驱使下,上市公司财务舞弊的行为不胜枚举,且愈演愈烈,尤其是2019年双康兄弟（康得新与康美药业）把整个A股搞得沸沸扬扬,引起了证券市场的巨大震荡,社会公众的强烈不满,研究上市公司财务舞弊有很强的现实意义。本文尝试对上市公司财务舞弊问题进行研究,尤其是欺骗性最强的虚构经济业务型财务造假,探究其特点、发展阶段及常用手段。通过对康得新暴雷前多年的财务报表研究,揭示其财务舞弊的可能性,并结合康得新案进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式及防范对策建议,进而规范上市公司的财务行为,使得我国证券市场更加健康有序。本文共由五个部分组成:第一部分提出财务舞弊识别的研究背景和研究意义,介绍国内外研究现状,指出本文的研究内容、框架和研究方法,并进一步对本文研究的创新点进行阐述。第二部分对上市公司财务舞弊的理论基础、财务舞弊的相关概念、财务舞弊动因、手段予以剖析,尤其虚构经济业务型财务舞弊,详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段。第三部分是康得新案例分析,介绍康得新发展历程、财务舞弊的始末,康得新财务舞弊的动因及手段,并通过解读康得新财务舞弊曝光前的年报,识别出报表的“异常”,进而为本文识别财务舞弊提供一些借鉴。第四部分结合康得新案例总结财务舞弊的识别方式,同时对其他财务舞弊的识别方式进行补充;并在前述分析的基础上结合康得新案例提出相应的对策建议。第五部分总结全文,并指出本文研究的不足之处。本文主要采用文献研究、统计归纳和案例分析相结合的方法。本文对有关财务舞弊的国内外理论进行研究,并对财务舞弊的成因、手段、识别及防范措施进行总结。同时,本文对2013年至2019年中国证监会披露的IP0及上市公司财务舞弊案例进行统计分析,对财务舞弊的动因和手段进行总结,并结合近年来影响较大的康得新案,将财务舞弊理论在实例中进行深入分析研究,在实例中对财务舞弊的成因、手段进行直接客观的剖析,同时结合康得新案例对财务舞弊的识别方式进行总结,进而有助于对财务舞弊识别方式进行更加直观的理解。在此基础上,进一步提出财务舞弊的防范对策建议。本文的创新点主要表现在:一是本文将财务舞弊与会计信息失真、财务错报、财务造假、报表粉饰、盈余管理、利润操纵等相关概念进行定义和区分;二是对上市公司财务舞弊的主要手段,尤其是识别难度最高的虚构经济业务型财务舞弊详细研究其发展阶段、特点以及最常见手段,通过对虚构经济业务具体手段的深入剖析,更有利于提高对财务舞弊的识别能力;三是结合康得新案例进行财务舞弊识别,进一步提出上市公司财务舞弊的识别方式。
二、上市公司会计舞弊行为的剖析及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、上市公司会计舞弊行为的剖析及对策（论文提纲范文）
（1）新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究目的及意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究目的及意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究创新 |
| 第三节 相关文献综述 |
| 一、财务舞弊相关文献综述 |
| 二、新零售相关文献综述 |
| 三、文献述评 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、财务舞弊相关概念 |
| 二、新零售 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、GONE理论 |
| 第三章 新零售企业财务舞弊理论分析 |
| 第一节 新零售企业的模式及财务状况 |
| 一、新零售企业模式 |
| 二、新零售模式企业的财务舞弊现状 |
| (一)新零售企业呈现出轻资产趋势 |
| (二)新零售企业的收入渠道多元化 |
| (三)新零售大数据对会计信息系统要求更高 |
| (四)舞弊的风险提高 |
| 第二节 新零售企业财务舞弊动因分析 |
| 第四章 瑞幸咖啡公司介绍 |
| 第一节 瑞幸咖啡公司简介 |
| 第二节 瑞幸咖啡新零售模式 |
| 一、新的销售模式 |
| 二、新的门店模式 |
| 三、新的流量模式 |
| 四、新的运营模式 |
| 第三节 瑞幸咖啡财务融资历程 |
| 第五章 瑞幸咖啡财务舞弊分析 |
| 第一节 舞弊动因分析 |
| 一、基于贪婪因子理论的舞弊动因分析 |
| 二、基于机会因子理论的舞弊动因分析 |
| 三、基于需求因子理论的舞弊动因分析 |
| 四、基于暴露因子理论的舞弊动因分析 |
| 第二节 舞弊方式分析 |
| 一、虚增销售收入 |
| 二、虚增成本 |
| 三、篡改资金流水 |
| 第三节 舞弊后果分析 |
| 一、受到监管部门的处罚 |
| 二、公司价值大幅度贬损 |
| 三、对企业经营发展的不良影响 |
| 四、对中概股的负面影响 |
| 第六章 防范新零售企业财务舞弊的对策 |
| 第一节 企业层面的对策 |
| 一、完善内部治理机制杜绝高管贪婪之心 |
| 二、根据业务模式特点完善内部控制机制 |
| 三、对管理层制定合理的激励约束机制 |
| 第二节 市场层面的对策 |
| 一、倡导企业诚信经营理念 |
| 二、加强审计在财务舞弊防范的作用 |
| 三、提升第三方监督的积极性和有效性 |
| 第三节 监管层面的对策 |
| 一、强化中概股企业的境内监督 |
| 二、加强新兴业务模式的监管 |
| 三、加大财务舞弊联合处罚力度 |
| 第七章 研究结论及展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 第三节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、新三板市场研究文献综述 |
| 二、财务舞弊手段研究文献综述 |
| 三、财务舞弊动因研究文献综述 |
| 四、财务舞弊防范研究文献综述 |
| 五、文献评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 第一节 财务舞弊概念及理论基础 |
| 一、财务舞弊概念界定 |
| 二、财务舞弊的一般方法和手段 |
| 三、财务舞弊的危害 |
| 第二节 GONE理论 |
| 一、贪婪因子(G) |
| 二、机会因子(O) |
| 三、需要因子(N) |
| 四、暴露因子(E) |
| 第三章 银都传媒财务舞弊案例分析 |
| 第一节 银都传媒公司概况 |
| 第二节 银都传媒舞弊案件回顾 |
| 第三节 银都传媒财务舞弊手段分析 |
| 一、虚增主营业务收入 |
| 二、提前确认政府收入 |
| 三、虚假记载对外担保事项 |
| 四、虚假披露募集资金使用情况 |
| 五、否认关联方关系及资金使用情况 |
| 第四节 银都传媒舞弊后果影响分析 |
| 一、损害利益相关者权益 |
| 二、损害会计信息使用者的利益 |
| 三、造成新三板市场资源配置不合理 |
| 四、阻碍新三板市场良性发展 |
| 第四章 基于GONE理论的银都传媒财务舞弊动因分析 |
| 第一节 贪婪因子分析 |
| 一、管理层盲目扩张 |
| 第二节 需要因子分析 |
| 一、寻求融资降低成本 |
| 二、偿债指标差资金链不稳定 |
| 三、包装财务数据吸引融资 |
| 第三节 机会因子分析 |
| 一、股权结构不合理 |
| 二、内控制度不完善 |
| 第四节 暴露因子分析 |
| 一、信息披露制度不完善 |
| 二、审计机构失职 |
| 三、处罚力度较弱 |
| 第五章 基于GONE理论的银都传媒舞弊防范与治理 |
| 第一节 基于贪婪因子分析的对策建议 |
| 一、提升企业核心竞争力 |
| 第二节 基于需要因子分析的对策建议 |
| 第三节 基于机会因子分析的对策建议 |
| 一、优化企业股权结构 |
| 二、完善企业内控体系 |
| 三、建立审计委员会 |
| 第四节 基于暴露因子分析的对策建议 |
| 一、审计机构 |
| 二、监管机构 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究内容 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 创新点 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 财务舞弊的相关研究 |
| 2.1.2 审计失败原因的相关研究 |
| 2.1.3 财务舞弊审计对策及监管的相关研究 |
| 2.1.4 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.2 委托代理理论理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 内部控制理论 |
| 3 农业类上市公司财务舞弊概述 |
| 3.1 农业类上市公司概况 |
| 3.2 农业企业财务舞弊的主要手段 |
| 3.3 农业企业财务舞弊的主要原因 |
| 3.3.1 不确定因素多,助推企业舞弊 |
| 3.3.2 农业企业实施舞弊便利条件多 |
| 3.3.3 农业企业内部控制普遍薄弱 |
| 4 獐子岛财务舞弊案例介绍 |
| 4.1 獐子岛企业概况 |
| 4.1.1 獐子岛公司简介 |
| 4.1.2 獐子岛的财务状况及组织架构 |
| 4.2 獐子岛扇贝绝收事件始末 |
| 4.2.1 第一次绝收事件 |
| 4.2.2 第二次绝收事件 |
| 4.2.3 第三次绝收事件 |
| 4.3 财务造假的影响 |
| 5 獐子岛财务舞弊案例分析 |
| 5.1 财务舞弊手段分析 |
| 5.1.1 虚构营业成本 |
| 5.1.2 虚构营业外支出 |
| 5.1.3 虚增资产减值损失 |
| 5.2 财务舞弊动因分析 |
| 5.2.1 道德品质因子层面 |
| 5.2.2 财务舞弊动机层面 |
| 5.2.3 潜在的机会层面 |
| 5.2.4 被发现的可能性层面 |
| 5.2.5 惩罚的性质和程度层面 |
| 5.3 注册会计师审计失败原因分析 |
| 5.3.1 注册会计师未进行有效的审计风险评估 |
| 5.3.2 注册会计师未对存货实施有效的监盘 |
| 5.3.3 审计行业相关法律约束低,对独立性造成威胁 |
| 6 农业类上市公司财务舞弊的对策及建议 |
| 6.1 注册会计师识别财务舞弊的对策 |
| 6.1.1 严格执行风险评估程序,发现重大错报风险 |
| 6.1.2 加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别 |
| 6.1.3 利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘 |
| 6.2 政府监管层面治理财务舞弊审计的建议 |
| 6.2.1 完善审计市场环境,提高审计独立性 |
| 6.2.2 加大处罚力度,增强法律威慑力 |
| 6.2.3 完善诉讼手段,保障投资者权益 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 存在的不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
（4）基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究目的及意义 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究意义 |
| 三、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究现状评述 |
| 四、研究内容与方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 概念界定与相关理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、财务舞弊的概念及特点 |
| 二、财务舞弊与报表差错 |
| 三、财务舞弊与盈余管理 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、冰山理论 |
| 二、舞弊三角理论 |
| 三、风险因子理论 |
| 四、GONE理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 瑞幸咖啡财务舞弊案例介绍 |
| 第一节 瑞幸咖啡案例概述 |
| 一、瑞幸咖啡公司发展历程 |
| 二、瑞幸咖啡财务舞弊回顾 |
| 第二节 瑞幸咖啡财务舞弊手段分析 |
| 一、虚增销售收入和利润 |
| 二、虚增成本费用扭曲毛利率 |
| 三、不正当的关联方交易 |
| 四、股权质押率过高进行套现 |
| 第三节 瑞幸咖啡财务舞弊的后果及影响 |
| 一、瑞幸咖啡财务舞弊的后果 |
| 二、瑞幸咖啡财务舞弊对关联方和资本市场的影响 |
| 本章小结 |
| 第三章 基于GONE理论的瑞幸咖啡财务舞弊动因分析 |
| 第一节 基于“贪婪(G)”因子的动因分析 |
| 一、高管的贪婪 |
| 二、独立董事的贪婪 |
| 三、关联方的贪婪 |
| 四、投资者的贪婪 |
| 第二节 基于“机会(O)”因子的动因分析 |
| 一、内部控制不完善导致的机会 |
| 二、商业模式缺陷导致的机会 |
| 三、异地局限性导致的机会 |
| 四、第三方机构支持导致的机会 |
| 第三节 基于“需求(N)”因子的动因分析 |
| 一、保牌融资的需求 |
| 二、管理层提升股价的需求 |
| 三、避免监管机构关注的需求 |
| 第四节 基于“暴露(E)”因子的动因分析 |
| 一、暴露被察觉的可能性低 |
| 二、暴露被发现后的处罚较轻 |
| 本章小结 |
| 第四章 基于GONE理论的上市公司财务舞弊治理建议 |
| 第一节 基于“贪婪(G)”因子的治理建议 |
| 一、强化高管和董事的商业伦理教育 |
| 二、关联方和投资者要提高风险意识 |
| 三、完善企业文化的建设 |
| 第二节 基于“机会(O)”因子的治理建议 |
| 一、优化内部权利制衡体系 |
| 二、设立内审机构 |
| 三、引入第三方机构监督 |
| 第三节 基于“需求(N)”因子的治理建议 |
| 一、合理制定业绩指标和绩效标准 |
| 二、扩大投资者获得信息的途径 |
| 三、改进监管机构监管资源的配置 |
| 第四节 基于“暴露(E)”因子的治理建议 |
| 一、营造完善的法治环境 |
| 二、加强内审的舞弊发现机制 |
| 三、完善证券发行相关机构的尽职调查 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文 |
（5）基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务舞弊动因的研究 |
| 1.2.2 关于财务舞弊手段的研究 |
| 1.2.3 关于财务舞弊治理的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 财务舞弊相关概念及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊相关概念 |
| 2.1.1 财务舞弊定义 |
| 2.1.2 财务舞弊类型 |
| 2.1.3 财务舞弊危害 |
| 2.2 财务舞弊常见手段 |
| 2.2.1 利用信息披露舞弊 |
| 2.2.2 利用关联方交易舞弊 |
| 2.2.3 利用收入确认舞弊 |
| 2.2.4 利用成本费用舞弊 |
| 2.2.5 利用资产舞弊 |
| 2.2.6 利用会计政策舞弊 |
| 2.3 财务舞弊相关理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 内部人控制理论 |
| 2.3.4 财务舞弊动因理论 |
| 3 康美药业财务舞弊事件始末 |
| 3.1 康美药业财务舞弊事件回顾 |
| 3.1.1 康美药业基本情况 |
| 3.1.2 康美药业财务舞弊过程 |
| 3.1.3 证监会对康美药业的处罚 |
| 3.2 康美药业财务舞弊手段分析 |
| 3.2.1 虚增存款 |
| 3.2.2 虚增存货 |
| 3.2.3 虚增销售凭证及发运凭证,增加营业收入 |
| 3.2.4 关联企业互相进行交易,占用巨资买卖本公司股票 |
| 4 康美药业财务舞弊动因分析 |
| 4.1 康美药业财务舞弊个别风险因子分析 |
| 4.1.1 道德品质因子 |
| 4.1.2 动机因子 |
| 4.2 康美药业财务舞弊一般风险因子分析 |
| 4.2.1 舞弊机会因子 |
| 4.2.2 舞弊暴露的可能性因子 |
| 4.2.3 舞弊受惩罚程度因子 |
| 5 防范财务舞弊的对策及建议 |
| 5.1 关于控制个别风险因子的治理对策 |
| 5.1.1 提高公司管理层道德品质及法律意识 |
| 5.1.2 制定积极稳健的经营战略 |
| 5.1.3 建立多元化考核指标 |
| 5.2 关于控制一般风险因子的治理对策 |
| 5.2.1 优化公司股权结构 |
| 5.2.2 完善上市公司独立董事制度 |
| 5.2.3 加强审计机构的监督职能 |
| 5.2.4 加强对上市公司财务舞弊的惩罚力度 |
| 5.2.5 进一步完善退市制度 |
| 5.2.6 建立投资者索赔机制 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 未来展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的论文 |
（6）辉山乳业财务任舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究框架 |
| 1.4 创新之处 |
| 1.5 文献综述 |
| 1.5.1 国内文献综述 |
| 1.5.2 国外文献综述 |
| 1.5.3 文献评述 |
| 2 财务舞弊基本概述 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 |
| 2.1.2 财务舞弊的分类 |
| 2.1.3 财务舞弊的特征 |
| 2.2 财务舞弊动因理论 |
| 2.2.1 冰山理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 GONE理论 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 |
| 2.3 财务舞弊造成的危害 |
| 2.3.1 对会计信息使用者造成的危害 |
| 2.3.2 对上市公司造成的危害 |
| 2.3.3 对证券市场造成的危害 |
| 2.3.4 对政府造成的危害 |
| 3 辉山乳业财务舞弊案例描述 |
| 3.1 辉山乳业简介 |
| 3.1.1 经营范围 |
| 3.1.2 主要股东情况 |
| 3.1.3 历年主要财务数据 |
| 3.1.4 行业背景及现状 |
| 3.2 辉山乳业财务舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 事件爆发 |
| 3.2.2 事件最新进展 |
| 4 辉山乳业财务舞弊案例分析 |
| 4.1 辉山乳业财务舞弊手段分析 |
| 4.1.1 虚增利润 |
| 4.1.2 虚增资本性支出 |
| 4.1.3 管理层隐匿转移资产 |
| 4.1.4 不如实披露真实的经营情况 |
| 4.2 辉山乳业财务舞弊动因分析 |
| 4.2.1 辉山乳业财务舞弊的个别风险因子 |
| 4.2.2 辉山乳业财务舞弊的一般风险因子 |
| 4.3 辉山乳业财务舞弊造成的影响分析 |
| 4.3.1 对公司自身产生的影响 |
| 4.3.2 对投资者产生的影响 |
| 4.3.3 对审计机构产生的影响 |
| 4.3.4 对证券市场产生的影响 |
| 4.3.5 对当地政府产生的影响 |
| 5 案例启示 |
| 5.1 上市公司财务舞弊治理对策框架 |
| 5.2 关于控制道德因子的治理对策 |
| 5.2.1 提升公司管理层道德素养 |
| 5.2.2 增强公司管理层法律意识 |
| 5.3 关于控制动机因子的治理对策 |
| 5.3.1 注重农业企业融资问题 |
| 5.3.2 制定合理的公司发展战略 |
| 5.4 关于控制机会因子的治理对策 |
| 5.4.1 优化公司股权结构 |
| 5.4.2 完善董事会及监事会制度 |
| 5.4.3 强化内部控制 |
| 5.4.4 加大信息披露 |
| 5.5 关于控制曝光因子的治理对策 |
| 5.5.1 加强内部审计 |
| 5.5.2 加强外部审计 |
| 5.6 关于控制惩罚因子的治理对策 |
| 5.6.1 加大财务舞弊处罚力度 |
| 5.6.2 完善投资者索赔机制 |
| 6 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）基于GONE理论的振隆特产财务舞弊案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 实践意义 |
| 1.4 文献研究综述 |
| 1.4.1 国外文献研究综述 |
| 1.4.2 国内文献研究综述 |
| 1.4.3 文献评述 |
| 1.5 研究方法与研究内容 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 研究内容 |
| 1.6 本文的创新点 |
| 第2章 财务舞弊研究的理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.2 GONE理论 |
| 2.3 其他相关理论 |
| 2.3.1 冰山理论 |
| 2.3.2 舞弊三角理论 |
| 2.3.3 舞弊风险因子理论 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 振隆特产财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 振隆特产公司概况 |
| 3.2 瑞华会计事务所概况 |
| 3.3 财务舞弊事件回顾 |
| 3.4 振隆特产财务舞弊手段 |
| 3.4.1 虚增收入 |
| 3.4.2 虚增存货 |
| 3.4.3 虚构主营业务模式 |
| 3.5 振隆特产财务舞弊的影响 |
| 3.5.1 对股东的影响 |
| 3.5.2 对会计师事务所的影响 |
| 3.5.3 对公司经营的影响 |
| 第4章 基于GONE理论的振隆特产财务舞弊动因分析 |
| 4.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.1 巨大利益驱动 |
| 4.1.2 缺乏道德素质 |
| 4.2 机会因子分析 |
| 4.2.1 农业行业经营的特殊性 |
| 4.2.2 控制权过于集中 |
| 4.2.3 利用减税降费投机 |
| 4.3 需要因子分析 |
| 4.3.1 公司融资、上市需要 |
| 4.3.2 当地政府业绩考核的需要 |
| 4.4 暴露因子分析 |
| 4.4.1 被发现的可能性低 |
| 4.4.2 处罚力度不够 |
| 第5章 基于GONE理论的财务舞弊防范与治理对策 |
| 5.1 遏制企业人员的贪婪 |
| 5.1.1 规范企业的会计行为 |
| 5.1.2 加强企业财务人员和管理者的道德建设 |
| 5.1.3 完善会计师事务所的监管机制 |
| 5.2 减少舞弊的机会 |
| 5.2.1 避免“一枝独大” |
| 5.2.2 完善拟上市公司内控体系 |
| 5.2.3 提高外部审计的质量 |
| 5.3 摒弃不良的需要 |
| 5.3.1 完善公司上市的制度 |
| 5.3.2 拓宽企业融资渠道 |
| 5.4 增加暴露的可能性 |
| 5.4.1 加大处罚力度和连带责任 |
| 5.4.2 提高财务舞弊成本 |
| 第6章 总结与不足 |
| 6.1 总结 |
| 6.2 不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）上市公司财务舞弊识别、动因及治理 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 特色与创新 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.2 信息不对称理论 |
| 2.3 舞弊动因理论 |
| 2.3.1 冰山理论 |
| 2.3.2 舞弊三角理论 |
| 2.3.3 GONE理论 |
| 2.3.4 风险因子理论 |
| 2.4 舞弊动因理论比较 |
| 第3章 康美药业财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 行业背景 |
| 3.2 康美药业公司简介 |
| 3.3 康美药业财务舞弊案例回顾 |
| 第4章 康美药业财务舞弊迹象识别 |
| 4.1 基于财务报告的舞弊识别 |
| 4.1.1 资金充裕却存在大量有息负债 |
| 4.1.2 存货异常 |
| 4.1.3 经营活动产生的现金流量净额长期低于净利润 |
| 4.1.4 毛利率异常 |
| 4.1.5 应收账款异常 |
| 4.1.6 大股东股份清仓式质押 |
| 4.2 基于媒体负面报道的舞弊识别 |
| 第5章 康美药业舞弊动因分析 |
| 5.1 康美药业个别风险因子分析 |
| 5.1.1 管理层道德缺失 |
| 5.1.2 存在较强的舞弊动机 |
| 5.2 康美药业一般风险因子 |
| 5.2.1 舞弊机会多 |
| 5.2.2 被发现的概率低 |
| 5.2.3 舞弊者受罚力度小 |
| 第6章 上市公司财务舞弊防范与治理建议 |
| 6.1 对于个别风险因子的防范对策 |
| 6.1.1 加强思想道德建设,提升思想素质 |
| 6.1.2 合理制定发展战略,提升主营业务,削弱舞弊动机 |
| 6.2 针对一般风险因子的防范对策 |
| 6.2.1 加强内控建设,优化治理结构,减少舞弊机会 |
| 6.2.2 加强外部监督,增加舞弊被发现的可能性 |
| 6.2.3 加大对舞弊者的惩罚力度 |
| 第7章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在校期间公开发表论文及着作情况 |
（9）风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究内容 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究内容 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.3 本文的创新与应用价值 |
| 1.3.1 本文创新 |
| 1.3.2 应用价值 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 财务舞弊识别研究 |
| 2.2 财务舞弊动因研究 |
| 2.3 财务舞弊防治研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 2.5 财务舞弊的特征与类型 |
| 2.5.1 财务舞弊的定义 |
| 2.5.2 财务舞弊的特征 |
| 2.5.3 财务舞弊的类型 |
| 2.6 舞弊动因相关理论 |
| 2.6.1 舞弊动因理论历史变迁 |
| 2.6.2 理论基础——风险因子理论 |
| 3 医药行业上市公司舞弊现状分析 |
| 3.1 我国医药行业发展现状 |
| 3.2 医药上市公司舞弊现状分析 |
| 3.2.1 样本选取 |
| 3.2.2 舞弊手段分析 |
| 3.2.3 违规周期分析 |
| 3.2.4 监管滞后性分析 |
| 3.3 舞弊企业内部管理分析 |
| 3.3.1 治理结构 |
| 3.3.2 内部控制 |
| 3.4 医药上市公司舞弊动因分析 |
| 4 康美药业财务舞弊案例简介 |
| 4.1 康美药业案例描述 |
| 4.2 康美药业处罚结果 |
| 4.3 康美药业财务舞弊手段 |
| 4.3.1 使用虚假银行单据虚增货币资金 |
| 4.3.2 虚增固定资产 |
| 4.3.3 虚增收入与利润 |
| 4.3.4 利用关联方操纵股价 |
| 5 康美药业财务舞弊动因分析 |
| 5.1 舞弊机会因子分析 |
| 5.1.1 公司治理结构存在弊端 |
| 5.1.2 内部控制制度失效 |
| 5.1.3 信息披露不规范 |
| 5.2 暴露可能性因子分析 |
| 5.2.1 多年连续聘用同一事务所 |
| 5.2.2 系统性串通舞弊导致财务数据异常 |
| 5.3 受惩罚程度因子分析 |
| 5.3.1 民事诉讼难以落实 |
| 5.3.2 退市制度不严格 |
| 5.4 道德因子分析 |
| 5.4.1 管理层多次行贿 |
| 5.4.2 注册会计师独立性缺失 |
| 5.5 舞弊动机因子分析 |
| 5.5.1 股东股票质押融资需求 |
| 5.5.2 过度发展副业 |
| 6 医药上市公司财务舞弊审计对策 |
| 6.1 内部审计对策 |
| 6.1.1 机会因子——保持公司内部审计部门独立 |
| 6.1.2 暴露因子——完善公司治理结构 |
| 6.1.3 道德因子——建立垂直管理机制 |
| 6.1.4 动机因子——开展公司风险管理审计 |
| 6.2 外部审计对策 |
| 6.2.1 机会因子——对“管理层凌驾内控之上”执行专门审计程序 |
| 6.2.2 暴露因子——加强对财务报表的分析识别 |
| 6.2.3 道德因子——改善事务所质量控制体系 |
| 6.2.4 动机因子——做好审计计划 |
| 7 结论 |
| 7.1 本文的研究结论 |
| 7.2 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（10）我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 财务舞弊动因研究 |
| 1.2.2 财务舞弊手段研究 |
| 1.2.3 财务舞弊识别研究 |
| 1.2.4 财务舞弊防范与治理研究 |
| 1.2.5 研究评述 |
| 1.3 研究内容、框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 上市公司财务舞弊识别研究 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.2 财务舞弊的相关概念 |
| 2.2.1 财务舞弊 |
| 2.2.2 会计信息失真、财务错报及财务造假 |
| 2.2.3 报表粉饰、盈余管理及利润操纵 |
| 2.3 财务舞弊动因 |
| 2.3.1 舞弊的动机或压力 |
| 2.3.2 舞弊的机会 |
| 2.3.3 舞弊的态度或借口 |
| 2.4 财务舞弊主要手段 |
| 2.4.1 虚构经济业务 |
| 2.4.2 其他方式 |
| 第3章 康得新案例分析 |
| 3.1 康得新公司介绍 |
| 3.2 康得新财务舞弊始末 |
| 3.2.1 事件曝光时间轴 |
| 3.2.2 财务舞弊事实及处罚 |
| 3.3 康得新财务舞弊动因及手段分析 |
| 3.3.1 财务舞弊动因分析 |
| 3.3.2 财务舞弊手段分析 |
| 3.4 康得新财务舞弊识别-基于年报 |
| 3.4.1 总体分析 |
| 3.4.2 同行业对比分析 |
| 3.4.3 重大事项关注分析 |
| 3.4.4 分析结论 |
| 3.5 康得新案例总结 |
| 第4章 上市公司财务舞弊识别方式及防范对策 |
| 4.1 财务舞弊识别方式 |
| 4.1.1 通过康得新发现财务舞弊的识别方式 |
| 4.1.2 其他财务舞弊的识别方式 |
| 4.2 财务舞弊防范对策 |
| 4.2.1 加强公司治理及内部控制建设 |
| 4.2.2 加强对大股东监管及政府监督 |
| 4.2.3 加大处罚力度并健全民事赔偿机制 |
| 4.2.4 改变会计师事务所聘任关系并定期轮换 |
| 第5章 研究结论与不足 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
四、上市公司会计舞弊行为的剖析及对策（论文参考文献）
- [1]新零售企业财务舞弊研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 古越. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论[D]. 谭婧柔. 云南师范大学, 2021(08)
- [3]农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例[D]. 仇靖元. 郑州航空工业管理学院, 2021(12)
- [4]基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 刘倩. 黑龙江大学, 2021(09)
- [5]基于风险因子理论的康美药业财务舞弊研究[D]. 陈泽雨. 西安科技大学, 2020(01)
- [6]辉山乳业财务任舞弊案例研究[D]. 吴紫薇. 景德镇陶瓷大学, 2020(02)
- [7]基于GONE理论的振隆特产财务舞弊案例研究[D]. 张雨欣. 阜阳师范大学, 2020(07)
- [8]上市公司财务舞弊识别、动因及治理 ——以康美药业为例[D]. 刘帅. 阜阳师范大学, 2020(07)
- [9]风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究 ——以康美药业为例[D]. 阳倩. 北京交通大学, 2020(06)
- [10]我国上市公司财务舞弊识别研究 ——以康得新为例[D]. 宋冬梅. 山东大学, 2020(05)