一、大案要案审计的九种方法（论文文献综述）
谭伟[1]（2008）在《中国企业避税治理问题研究》文中指出本文试图回答三个问题。第一,什么是避税?第二,避税是否可以被规制?第三,怎样规制避税?按照回答这三个问题的逻辑顺序,形成了本文的总体篇章结构,即形式研究框架。第一章导论,介绍选题意义、进行国内外研究综述并明确避税概念,回答什么是避税的问题。第二章论述避税可规制性,认定避税属于脱法行为并得出企业避税可以通过动态立法或者法律解释渠道被规制的结论,回答了第二个问题。第三章论述了评估企业避税现状的最优方法,并从总体估计、企业规模、避税方法等角度研究了中国企业避税现状。第四章透过现象挖掘本质,对中国企业避税现象的成因进行了探讨。包括企业避税内因及其形成机理,外因及其影响方式。第五章进行了企业避税治理的国际比较。第六章从加强社会税收意识形态建设、完善税收法制和收费制度以及改进税法实施机制等方面提出了治理企业避税的政策建议。本文主要在以下三个方面有所创新。其一,从西方主流经济学的“经济人假设”中挖掘出形成企业避税内因的四大根源,即“合理的委托——代理机制”等四大机制,并进一步研究了其具体构造以及形成企业避税内因的作用机理,从而勾勒出避税“经济人”——企业的轮廓;同时,将此概念进一步延伸运用于税务机关,描画出反避税“经济人”——税务机关的形象。上述研究构成了本文的实体研究框架,本文有关企业避税激励问题的探讨和避税治理的政策建议,都是在此研究框架下展开的。国内避税研究领域中,类似的系统化研究比较少。其二,立足避税治理的需要,研究了偷税概念的重构问题。第一,从现实角度分析了现行偷税概念造成的偷税“泛化”现象,并分析了这种“泛化”对于避税治理的影响;第二,从税会差异角度指出税法中偷税概念的缺陷。综合前述二者,本文提出了重构偷税概念的命题;第三,给出了重构偷税概念的政策建议,并且结合对转让定价税制等的研究,具体论述了偷税概念重构对于避税治理的影响。其三,本文还从避税非正式约束、正式约束以及税法实施机制层面,论述了宪法、税收通则法、税法行政解释机制、政府与税务机关政绩考核机制、税务行政管理机制等与避税激励以及避税治理的联系,这些研究同样构成了国内避税研究领域的尝试性探索。
张艳梅[2]（2007）在《新形势下我国增值税偷逃问题研究》文中提出作为税收流失最主要的一种形式,偷逃税问题一直是世界各国税收领域所关注的问题。我国自1994年税制改革以后,作为主体税种的增值税的偷逃税问题一直比较严重,先后出现了多起利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票进行偷税的大案、要案,为此,国家税务总局于1994年3月开始组织实施以加强增值税管理为目的的“金税工程”。2003年年底“金税工程”二期建设基本完成后,利用增值税专用发票偷税得到了一定程度的遏制,但也只解决了发票的防伪问题,并未完全杜绝虚开。此外,随着手工版增值税专用发票的取消,偷逃增值税的手段逐渐转移到隐瞒销售、虚开具有抵扣税款功能的“四小票”上,查处难度进一步加大,仅仅依靠“金税工程”并不能解决所有的增值税的偷逃税问题。因此,在新的历史阶段,有必要研究如何治理及防范增值税的偷逃,这是保障国家财政收入的需要,也是社会主义市场经济健康发展的必然要求。本论文在理论联系实践的基础上,从分析总结新形势下我国增值税偷逃税的途径入手,探讨影响增值税偷逃的税收制度和非税收制度因素,借鉴国外在增值税税制设计和征收管理方面的经验,提出了治理和防范增值税偷逃的建议。本论文分为五个部分:第一部分是偷逃税的基础理论介绍。包括两个方面的内容:一是介绍偷逃税的定义,并对本文研究的范围进行界定。二是引入研究偷逃税的经典模型,即阿林厄姆（Allingham, M.G.）、桑德姆（Sandmo, A.）建立的纳税人预期效用最大化模型（A-S模型）,以及Kangoh Lee的扩展模型和刘芳（2004）建立的成本收益比较模型,分析得出影响偷逃税的因素主要包括:税率、查获概率、罚款率、偷逃税的运作成本和心理代价等,从而明确本论文分析研究治理增值税偷逃税的思路。第二部分是对新形势下我国增值税偷逃税的主要途径进行介绍。我国现行的增值税把纳税人按财务制度是否健全和销售额是否达到一定的标准划分为一般纳税人和小规模纳税人。由于对不同纳税人的增值税征管方法不同,它们的偷逃税途径也不尽相同,这一部分结合大量的实际案例,归纳总结了在现阶段这两种纳税人的主要偷逃税途径。第三部分则是在第二部分的基础上,结合第一部分提出的影响偷逃税的重要因素,着重分析新形势下我国增值税偷逃严重的原因。我国现阶段增值税的偷逃税现象严重,既有税制设计上的原因,又有征管制度、征管人员素质的原因,还有纳税人纳税意识薄弱等社会原因。其中,增值税的税制设计缺陷是根本原因,“以票控税”征管方式是增值税偷逃的诱因,税务机关对增值税的征收管理效率也不高,更加剧了增值税征管之困,而税收征管环境欠佳使得增值税缺乏有效运行的外部环境。要防范和治理我国增值税的偷逃,就应当从这几方面着手。本文着重对增值税的税制设计、“以票控税”的管理方式、税收征收管理三个方面的原因进行了分析。第四部分是借鉴国外经验。增值税自1954年在法国诞生以来,经过半个年纪的发展,现在已经风靡全球。但它进入我国以后却出现偷逃严重的问题,治理和防范我国的增值税偷逃,有必要借鉴一下国外的经验。本文主要是借鉴发达国家在增值税税制设计和税收征收管理等方面的经验。第五部分在借鉴国际经验的基础上,提出了主要从以下几方面来治理增值税偷逃:一是完善增值税税制,主要包括增值税的转型、科学界定增值税的纳税人、扩大增值税的征税范围、简化增值税税率、缩小增值税减免税范围等;二是改进现行的“以票控税”的征管方式,短期而言,要进一步推进“金税工程”的建设,改进增值税专用发票开具的监控流程,争取把“四小票”并入“金税工程”,同时要加强交叉稽核的时效性。长期应该采取“票账结合”的征管模式,还原发票商事凭证的性质。三是提高税务机关对增值税的征管水平,选择有效的税源监控方式,落实税收管理员制度,提高纳税评估质量,加大对偷逃税的处罚力度。四是要创造良好的税收征管环境。本论文主要是对前三个方面进行了探讨。本文主要在以下几个方面有所创新:第一、研究问题的角度比较新。本文将我国目前增值税税制的缺陷和增值税的偷逃税问题结合起来研究。第二、论据较新。“金税工程”实施以后,增值税的偷逃税途径发生了改变,即由增值税实施之初的仿造假发票,开具“阴阳票”发展为现在的“真票假开”,利用具有抵扣税款功能的“四小票”偷逃税,偷税手段不断翻新,本文将当前散见于各种报刊、杂志的增值税偷逃税的手段进行归纳、总结,注重时效性。第三、本文借鉴前人的研究成果,提出一种新型的开具增值税专用发票监控流程,这种模式主要着力于减少“失控发票”的存在,确保税款入库,减少税款流失。
黎代福[3]（2006）在《商业银行全面风险管理 ——基于COSO-ERM的研究》文中认为商业银行作为社会经济的中枢,其高风险、高负债的行业特性决定了防范风险和进行风险管理是商业银行生存和发展的基础。商业银行的风险管理能力也一直是监管当局、理论界和广大客户关注的重要问题。对现阶段处于经济改革时期的我国商业银行,风险管理能力一直受到国人的怀疑和关切,近年来银行业接连发生的大案要案也间接证明了商业银行风险管理的薄弱。我国商业银行风险管理的现状和存在的主要问题是什么?如何结合COSO-ERM和BASELⅡ的要求建立商业银行全面风险管理的整体框架和风险管理流程?以及我国商业银行如何实施ERM?上述问题正是本文的研究重点。本文从不确定性经济学角度,用规范研究和案例研究法,本着“发现问题-研究问题-解决问题”的思路,结合最新理论发展,首先通过分析商业银行失败的原因来引出对商业银行进行全面风险管理的重要性,分析理论发展现状及实务现状,并将最新风险管理理论与我国商业银行风险管理的现状相结合,试图为我国商业银行全面风险管理提供指导与借鉴意义。本文的研究结论如下:（1）商业银行的风险管理从本质上讲是对不确定性事项的管理,是不确定性经济学在银行风险管理中的应用,风险管理既要防范风险,也要抓住隐含的机会;（2）我国商业银行的风险管理是建立现代银行制度最大的挑战,风险管理能力的薄弱制约了银行的发展,并可能对国家的经济活动造成重大影响;（3）建立全面风险管理框架是我国商业银行风险管理发展的方向;（4）内部环境是影响、制约商业银行建立全面风险管理框架决定性的因素,其中,产权结构影响治理结构,风险管理文化是全面风险管理的核心;（5）商业银行的风险管理流程的任一环节都是不可偏废的,并且是相互影响的;（6）提出了我国商业银行推进全面风险管理的实施措施与建议。本文的学术贡献体现在:（1）丰富了对我国商业银行风险管理的现状和存在的主要问题的研究;（2）分析了商业银行全面风险管理的整体框架和风险管理流程;（3）对我国商业银行实施ERM提出意见和建议;（4）本文采用案例研究法,将理论分析与实际案例相结合,为商业银行的风险管理实务提供指导与借鉴。
晓方[4]（2000）在《大案要案审计的九种方法》文中研究说明
二、大案要案审计的九种方法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、大案要案审计的九种方法（论文提纲范文）
（1）中国企业避税治理问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究方向的确定 |
| 1.2 避税概念 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.4 篇章结构与研究方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 第2章 避税可规制性 |
| 2.1 避税的法律属性 |
| 2.2 避税的可规制性讨论 |
| 第3章 中国企业避税现状 |
| 3.1 避税现状评估之最优方法选择 |
| 3.2 中国企业避税现状之估计 |
| 第4章 中国企业避税成因 |
| 4.1 中国企业避税内因 |
| 4.2 中国企业避税外因 |
| 第5章 企业避税治理的国际比较 |
| 5.1 有效的非正式约束 |
| 5.2 有效的正式约束 |
| 5.3 有效的实施机制 |
| 第6章 中国企业避税的治理建议 |
| 6.1 开展社会税收意识形态建设改进非正式约束 |
| 6.2 健全税收法制和收费制度完善正式约束 |
| 6.3 改进税法实施机制 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（2）新形势下我国增值税偷逃问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 前言 |
| 一、选题的目的和意义 |
| 二、国内外研究现状和发展趋势的简要说明 |
| 三、主要研究内容及基本框架 |
| 四、本文的研究方法、创新及不足 |
| 1. 偷逃税的基本理论 |
| 1.1 偷逃税的概念及经济影响 |
| 1.2 经典偷逃税模型介绍 |
| 2. 新形势下我国增值税偷逃的主要途径 |
| 2.1 增值税小规模纳税人偷逃税的主要途径 |
| 2.2 增值税一般纳税人偷逃税的主要途径 |
| 3. 新形势下我国增值税偷逃的原因分析 |
| 3.1 增值税的税制缺陷是根本原因 |
| 3.2 “以票控税”征管方式的局限是诱因 |
| 3.3 税收征收管理薄弱是内部原因 |
| 3.4 税收征管环境欠佳是外部原因 |
| 4. 国外增值税税制设计和征收管理的经验借鉴 |
| 4.1 税制设计方面的经验借鉴 |
| 4.2 征收管理方面的经验借鉴 |
| 5. 治理我国增值税偷逃的思考 |
| 5.1 完善增值税税收制度 |
| 5.2 改进“以票控税”征管方式 |
| 5.3 提高增值税的征收管理水平 |
| 5.4 创建良好的税收征管环境 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（3）商业银行全面风险管理 ——基于COSO-ERM的研究（论文提纲范文）
| 论文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 问题的提出与研究意义 |
| 1.1.1 问题的提出：商业银行的失败与风险管理 |
| 1.1.2 研究商业银行全面风险管理的现实意义 |
| 1.1.3 我国商业银行风险管理的现状 |
| 1.2 研究框架与研究思路 |
| 1.2.1 主要研究问题 |
| 1.2.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.3 主要贡献与创新 |
| 1.3 论文结构 |
| 第2 章商业银行全面风险管理的理论基础：基于不确定性经济学的分析 |
| 2.1 商业银行的风险分析：不确定性经济学视角 |
| 2.1.1 不确定性：风险的源泉 |
| 2.1.2 不确定性经济学对风险的定义 |
| 2.1.3 不确定性经济学对不确定性、风险的处理方法 |
| 2.2 不确定性经济学在银行风险管理中的应用 |
| 2.2.1 将不确定性经济学运用于银行的战略制订 |
| 2.2.2 不确定性贯穿于银行全面风险管理的主要过程 |
| 2.2.3 不确定性的本质要求防范风险必须重视信息 |
| 2.2.4 在应对不确定性事项时抓住隐含的机会 |
| 第3章 商业银行全面风险管理：理论研究回顾与我国实务现状 |
| 3.1 商业银行全面风险管理理论研究回顾 |
| 3.1.1 企业风险管理模式的发展过程 |
| 3.1.2 银行风险管理理论的研究综述 |
| 3.1.3 我国监管机构、商业银行在风险管理方面的研究 |
| 3.1.4 我国商业银行的发展方向：商业银行全面风险管理体系建设 |
| 3.2 我国商业银行风险管理现状 |
| 3.2.1 我国商业银行现行风险管理的问卷调查分析 |
| 3.2.2 我国商业银行风险管理存在的主要问题 |
| 第4章 商业银行全面风险管理整体框架：基于COSO—ERM 的借鉴 |
| 4.1 商业银行全面风险管理的内涵 |
| 4.2 ERM 在商业银行全面风险管理体系中的运用与分析 |
| 4.2.1 全面风险管理体系的构成要素分析 |
| 4.2.2 商业银行目标与全面风险管理构成要素之间的关系 |
| 4.2.3 实施全面风险管理的效果评价 |
| 4.2.4 全面风险管理在商业银行管理过程中的运用 |
| 第5章 商业银行全面风险管理之内部环境：比较分析与案例思考 |
| 5.1 商业银行内部环境 |
| 5.1.1 商业银行的治理结构 |
| 5.1.2 商业银行的组织结构 |
| 5.1.3 银行风险管理文化 |
| 5.1.4 商业银行风险管理环境对全面风险管理的影响 |
| 5.2 案例剖析：内部环境对商业银行风险管理的重要性 |
| 5.2.1 开平案例的主要特点 |
| 5.2.2 从全面风险管理的视角分析开平案例：基于内部环境的视角 |
| 第6章 商业银行全面风险管理流程：机制构造与案例分析 |
| 6.1 商业银行全面风险管理流程的内涵 |
| 6.1.1 风险管理流程的内涵 |
| 6.1.2 风险管理流程的主要作用 |
| 6.1.3 风险管理流程的内容 |
| 6.2 商业银行全面风险管理流程机制构造 |
| 6.2.1 目标设定 |
| 6.2.2 事项识别 |
| 6.2.3 风险评估 |
| 6.2.4 风险应对 |
| 6.2.5 控制活动 |
| 6.2.6 信息和沟通 |
| 6.2.7 监控 |
| 第7章 主要结论、政策建议与未来研究方向 |
| 7.1 主要研究结论 |
| 7.2 商业银行全面风险管理的实施措施与建议 |
| 7.3 研究局限及未来拓展方向 |
| 附录一：商业银行风险管理调查提纲 |
| 附录二：开平银行案例简介 |
| 附录三：建设银行改制上市的主要大事记 |
| [参考文献] |
| 后记 |
四、大案要案审计的九种方法（论文参考文献）
- [1]中国企业避税治理问题研究[D]. 谭伟. 厦门大学, 2008(08)
- [2]新形势下我国增值税偷逃问题研究[D]. 张艳梅. 西南财经大学, 2007(04)
- [3]商业银行全面风险管理 ——基于COSO-ERM的研究[D]. 黎代福. 厦门大学, 2006(01)
- [4]大案要案审计的九种方法[J]. 晓方. 陕西审计, 2000(06)
标签：风险管理论文; 商业银行论文; 银行风险论文; 商业银行风险管理论文; 税收作用论文;