一、独立董事与审计委员会（论文文献综述）
张川,罗文波,李敏鑫[1]（2022）在《审计委员会中独立董事关系网络与财务报告质量》文中指出审计委员会制度是现代公司治理结构中的核心要素,然而鲜有研究关注审计委员会中独立董事关系网络对其履职功能的影响。以2009—2019年A股上市公司为样本,运用关系网络分析模型,探究审计委员会中独立董事关系网络位置对其履行企业财务报告监督职能的影响。研究发现,审计委员会中独立董事关系网络位置越靠近中心,企业财务报告质量越高,在法制水平高的地区或民营企业中,这一提升效应更为显着。进一步研究发现,审计委员会中独立董事关系网络能够通过提升内部控制质量、外部审计师质量及审计委员会勤勉度来提高财务报告质量。结论支持了关系网络位置对提高审计委员会中独立董事履职能力的积极作用,表明关系网络位置的效用需与主体职能相契合,也为进一步发挥审计委员会功能、提高上市公司治理能力提供参考。
黄志雄,杨沁丫[2]（2022）在《高管权力制衡机制崩溃与重构研究——基于东芝会计造假案的分析》文中指出文章利用管理学新兴学科失败学作为理论和分析工具,通过动态立体的失败学理论对东芝集团高管权力制衡机制崩溃过程进行剖析,拓展学科领域找出被忽视和隐藏的深层次原因。研究结果发现,独立董事"客人"意识、内部提拔与集体决策治理、长期雇佣与等级思维、审计行业低迷与低价揽客、内控局限性已成为高管权力制衡失败的重要原因。
杨坪[3]（2021）在《公司治理专题之审计委员会：不能是一团和气的“务虚会”》文中提出审计委员会制度是健全公司治理结构的一项有效途径，设立审计委员会的目的是通过切实有力的内部监督和治理来防范企业财务舞弊，提高上市公司财务信息披露质量。2001年，中国证监会在《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》中，首次提出可在上市公司董事会下设审计委?
张意[4]（2021）在《审计委员会董事的海外经历与性别对审计费用的影响——基于沪深A股上市公司的经验证据》文中研究说明基于代理成本理论、男女性别角色差异理论及审计风险模型,以我国2009—2017年沪深A股上市公司数据为样本,实证分析审计委员会董事对审计费用的影响。审计委员会董事的海外经历会提高审计费用;审计委员会中的女性董事却会降低审计费用;结合董事性别,男性海归董事仍能增加审计费用,但女性海归董事则不再对审计费用产生显着影响,且男女海归董事对审计费用影响的差异是显着的。
窦欢,邱威,刘媛媛,王鹏[5]（2021）在《关联独立董事的公司治理作用——基于财务重述的视角》文中研究指明已有关于独立董事的研究多关注独立董事的社会关系和社会网络,从独立董事的独立性职能方面进行讨论。本文基于财务重述的视角考察前后任关联独立董事的治理作用。利用2007-2017年A股上市公司作为样本,考察了前后任独立董事的关联社会关系对财务重述的影响。研究发现,前后任独立董事存在关联关系的上市公司,其发生财务重述的概率显着更低,即聘用关联的后任独立董事能够抑制财务重述。同时,董事会规模较小、董事年龄差异较小、会计独立董事异地任职时,上述关系将会加强。进一步分析表明,担任审计委员会主席的后任关联独立董事能够更显着抑制财务重述,完善的内部控制也有助于后任关联独立董事作用的发挥。本文的研究对于上市公司选择独立董事以及监管部门设计独立董事制度均有参考意义。
李越冬,孙凯[6]（2021）在《审计委员会特征影响关键审计事项披露吗》文中进行了进一步梳理文章以2016—2018年A股上市公司为研究对象,通过多元回归模型以及倾向得分匹配法,探究了中国上市公司审计委员会的独立性、主席行业专长、主席法律背景对关键审计事项披露数量的影响。研究发现,审计委员会中独董比例与关键审计事项披露数量呈显着负相关,说明独董比例高的审计委员发挥了监督、审核职能;审计委员会主席具有法律背景与关键审计事项披露数量显着正相关,反映了具有法律背景的主席更有意愿沟通重大风险领域问题;审计委员会主席具有行业专长与关键审计事项披露数量显着负相关,表明主席具有行业专长对重大风险领域问题处理更加规范。进一步分析发现,这些情况主要体现在非国有企业样本中。文章为上市公司审计委员会的研究提供了一个新的视角,为优化公司治理人才结构提供建议。
许汝俊,任奕颖[7]（2021）在《审计委员会财务专长影响分析师盈余预测行为吗?》文中指出新兴资本市场分析师行为成为近年来国内外研究焦点,其预测过程及预测行为信息来源目前也尚处于探索阶段,分析师预测"黑盒"逐渐被打开。文章基于决策有用观及行为金融理论,通过引入个体数据信息首次探讨了审计委员会财务专长对国内分析师盈余预测行为的影响,发现分析师预测行为对审计委员会财务专长的高敏感性,揭示了审计委员会人员比例与背景对审计委员会财务专长与分析师预测行为关系的重要影响,进一步探索了审计委员会独立性在审计委员会财务专长与分析师预测行为关系间的重要作用,为分析师预测行为来源质量、上市公司审计委员会聘用相关委员结构不断提高审计委员会有效性及投资者进行投资决策参考提供了实证依据。
潘泽露[8]（2021）在《审计委员会特征对盈余质量的影响研究》文中进行了进一步梳理
龚犇[9]（2021）在《国有企业混合所有制改革对内部审计影响分析 ——以中国联通为例》文中提出
汪静[10]（2021）在《审计委员会主任薪酬对审计质量的影响研究》文中提出
二、独立董事与审计委员会（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、独立董事与审计委员会（论文提纲范文）
（1）审计委员会中独立董事关系网络与财务报告质量（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献回顾 |
| 三、理论分析与假设提出 |
| (一)审计委员会中独立董事关系网络与财务报告质量 |
| (二)法制环境、审计委员会中独立董事关系网络与财务报告质量 |
| (三)产权性质、审计委员会中独立董事关系网络与财务报告质量 |
| 四、研究设计 |
| (一)数据来源 |
| (二)变量定义 |
| 1.财务报告质量(DA): |
| 2.审计委员会中独立董事关系网络。 |
| (1)网络程度中心度(Degree): |
| (2)网络结构洞(Stru): |
| 3.控制变量。 |
| (三)模型设定 |
| 五、实证检验及分析 |
| (一)描述性统计 |
| (二)回归分析 |
| 六、中介效应检验 |
| (一)内部控制 |
| (二)高质量审计师 |
| (三)审计委员会勤勉度 |
| 七、稳健性检验 |
| (一)内生性问题 |
| 1.个体固定效应 |
| 2.滞后一期 |
| 3.工具变量法 |
| (二)变量的替代 |
| 1.因变量的替代 |
| 2.自变量替换 |
| 八、结论与启示 |
（2）高管权力制衡机制崩溃与重构研究——基于东芝会计造假案的分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、分析框架构建 |
| （一）失败路径解构：搭建制衡机制崩溃基本框架 |
| （二）剖析控制节点：梳理制衡机制层次差异 |
| （三）策略机制重构：基于人类共性和社会个性的机制改革 |
| 三、案例介绍 |
| （一）研究设计 |
| （二）案例介绍 |
| （三）具体舞弊方式 |
| 四、案例分析 |
| （一）高管权力制衡机制失败路径 |
| 1. 总裁继任。 |
| 2. 麻痹外部董事。 |
| 3. 瘫痪集团管控。 |
| 4. 月度例会“黑箱子”。 |
| 5. 事业部层面总裁、业务经理与财务部门舞弊。 |
| 6. 审计失败。 |
| （二）制衡机制层次差异分析 |
| 1. 常规性机制。 |
| 2. 非常规性机制。 |
| （三）失败策略重构 |
| 1. 内部提拔与集体决策治理思维。 |
| 2. 长期雇佣与等级思维。 |
| 3. 外部“客人”意识。 |
| 4. 审计行业竞争激烈，低价揽客。 |
| 五、对策与建议 |
| （一）推进混合所有制企业改革，改善股权治理文化 |
| （二）扭转独立董事“客人”意识，提升履职风险险，试行长短期薪酬计划 |
| （三）总裁选聘与高管提拔双向调查 |
| （四）检举途径和奖励机制 |
| （五）杜绝审计行业低价揽客，恶性压价竞争 |
（3）公司治理专题之审计委员会：不能是一团和气的“务虚会”（论文提纲范文）
| 审计委员会的履职现状 |
| 滑向“务虚会”的原因何在 |
| 如何做到神形兼备？ |
（4）审计委员会董事的海外经历与性别对审计费用的影响——基于沪深A股上市公司的经验证据（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献综述 |
| （一）海归高管与公司治理 |
| （二）海归高管与审计 |
| （三）女性高管与公司治理 |
| （四）女性高管与审计 |
| 三、理论分析与研究假说 |
| 四、研究设计 |
| （一）样本选择与数据来源 |
| （二）模型与变量 |
| 1. 模型 |
| 2. 变量 |
| 五、实证研究结果与分析 |
| （一）描述性统计结果 |
| （二）相关性分析 |
| （三）回归结果 |
| （四）稳健性检验 |
| 六、结论 |
（5）关联独立董事的公司治理作用——基于财务重述的视角（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、理论分析与研究假设 |
| 三、研究设计 |
| （一）样本选择与数据来源 |
| （二）模型设定与变量定义 |
| 四、研究结果与分析 |
| （一）描述性统计与相关分析 |
| （二）回归结果分析 |
| （三）进一步分析 |
| （四）稳健性检验 |
| 五、结论与启示 |
（6）审计委员会特征影响关键审计事项披露吗（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献回顾 |
| 三、理论分析与研究假设 |
| 四、研究设计 |
| （一）样本来源与数据处理 |
| 1. 样本来源 |
| 2. 数据处理 |
| （二）模型设定 |
| 1. 独立董事占比影响模型 |
| 2. 审计委员会主席特征影响模型 |
| （三）变量定义 |
| 1. 被解释变量 |
| 2. 解释变量 |
| 3. 控制变量 |
| 4. 控制固定效应 |
| 五、实证结果分析 |
| （一）描述性统计 |
| （二）相关性分析 |
| （三）实证结果 |
| 1. 审计委员会独立董事比例与关键审计事项的多元回归分析 |
| 2. 审计委员会主席特征与关键审计事项的多元回归分析 |
| （四）稳健性检验 |
| 1. 本文使用了虚拟变量来替代董事会审计委员会的独立董事占比，如果上市公司审计委员会中独立董事比例超过了样本公司中位数，dum＿RID为1，否则d um＿RID为0。 |
| 2. 采用倾向得分匹配方法。 |
| 六、结论与不足 |
（7）审计委员会财务专长影响分析师盈余预测行为吗?（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、影响机理分析 |
| 三、文献综述与研究假设 |
| 四、研究设计 |
| （一）样本选择及数据处理 |
| （二）变量定义 |
| 1. 被解释变量。 |
| 2. 解释变量。 |
| 3. 控制变量。 |
| （三）模型设计 |
| 五、实证结果分析 |
| （一）描述性统计 |
| （二）回归分析 |
| （三）内生性处理（样本选择偏误问题） |
| 六、结论及建议 |
| （一）主要结论 |
| （二）建议 |
四、独立董事与审计委员会（论文参考文献）
- [1]审计委员会中独立董事关系网络与财务报告质量[J]. 张川,罗文波,李敏鑫. 审计与经济研究, 2022(01)
- [2]高管权力制衡机制崩溃与重构研究——基于东芝会计造假案的分析[J]. 黄志雄,杨沁丫. 财会研究, 2022(01)
- [3]公司治理专题之审计委员会：不能是一团和气的“务虚会”[N]. 杨坪. 21世纪经济报道, 2021
- [4]审计委员会董事的海外经历与性别对审计费用的影响——基于沪深A股上市公司的经验证据[J]. 张意. 经营与管理, 2021(10)
- [5]关联独立董事的公司治理作用——基于财务重述的视角[J]. 窦欢,邱威,刘媛媛,王鹏. 审计研究, 2021(05)
- [6]审计委员会特征影响关键审计事项披露吗[J]. 李越冬,孙凯. 会计之友, 2021(17)
- [7]审计委员会财务专长影响分析师盈余预测行为吗?[J]. 许汝俊,任奕颖. 财会研究, 2021(08)
- [8]审计委员会特征对盈余质量的影响研究[D]. 潘泽露. 西安理工大学, 2021
- [9]国有企业混合所有制改革对内部审计影响分析 ——以中国联通为例[D]. 龚犇. 哈尔滨商业大学, 2021
- [10]审计委员会主任薪酬对审计质量的影响研究[D]. 汪静. 安徽大学, 2021